◎商品說明

對於持有高配股高配息的公司股票股東而言，透過有價證券信託規劃，藉由信託特有的「折現」概念及所得
移轉效果，可合法節省稅負支出，也可以繼續持有股票所有權，經營權毫不受影響。

◎商品優點

‧透過信託規劃，合法節省贈與稅，達到財產移轉效果
‧降低委託人所得級距，節省高額所得稅支出
‧委託人如保有運用決定權，股權本金可計入內部人持股數，不影響董、監最低持股成數
‧信託財產獨立，安全有保障，且具有隱匿效果

◎規劃案例

劉先生是一位成功的企業家，不僅擔任公司董事長，手中持有的公司股票所配發的股息更讓他每年加薪好幾倍
，看著尚在就學階段的兒子，即將面臨M型化社會的現實殘酷，劉先生恨不得能儘快將手中的財富移轉給兒子
，好讓他在社會中保有穩固的經濟基礎，但又考量一次全部移轉將產生高額贈與稅，使照顧兒子的心意白白進
了國庫，也擔心兒子變成紈褲子弟，將來不肯好好努力而大肆揮霍，更何況身為董事長的他，也受到最低持股
成數的限制…

板信商銀得知劉先生的煩惱，便邀請他辦理「有價證券信託」，並且約定以下條件：
委託人：賺翻上市公司劉董事長
交付信託財產：賺翻公司股票5,000張（目前市價每股40元）價值新台幣2億元
本金自益，孳息他益（受益人為劉董事長的兒子）
信託期間：5年
由於賺翻公司股利政策為平均每年2元現金股利，1元股票股利，因 此估計劉董事長的兒子
每年可獲配息約新台幣3千萬。

◎「有價證券信託」節稅效果說明

備註：

本行另有「全部自益」、「全部他益」、「本金他益孳息自益」以及委託人是否保留運用決定權等各項方案可供選擇，歡迎洽營業單位或信託部查詢。 贈與稅負擔受郵局一年期定存利率、信託期間長短及股票市值所影響；節稅效果受股價及股利配發情形所影響。 本方案之設算基礎係假設以2.71%為郵政儲金匯業局之一年期定期儲金固定利率為折算因子精算之。